By Redazione 
Le imprese che pagano abbonamenti a software in cloud potrebbero recuperare fino al 30% dei canoni di competenza 2027, 2028 e 2029 con un nuovo credito d’imposta da usare in compensazione. Lo prevede l’articolo 12 del disegno di legge di Bilancio 2027, presentato alla Camera venerdì 30 ottobre 2026, con una copertura di 30 milioni di euro per ciascun anno.
Per ora è una proposta. Il Parlamento può modificarla durante l’esame e le regole operative dipendono da un decreto attuativo non ancora emanato. Come riporta Money.it nell’approfondimento sul credito d’imposta cloud fino al 30% sugli abbonamenti software, il 30% è il tetto massimo e l’importo effettivo potrebbe essere più basso.
Chi rientra e chi resta fuori
Il testo attuale indica come beneficiari le imprese residenti in Italia e le stabili organizzazioni nel Paese di soggetti esteri. Secondo Money.it la norma non fissa limiti di dimensione, di settore o di importo per singola impresa. Restano esclusi i professionisti e i lavoratori autonomi che non esercitano attività d’impresa: la situazione potrebbe cambiare solo con modifiche in Parlamento.
Sarebbero agevolabili i canoni di abbonamento a servizi cloud, compreso il software in abbonamento (SaaS, software as a service), legati all’uso di beni strumentali immateriali. Secondo l’analisi di FiscoeTasse, i beni dovrebbero però essere compresi nell’allegato F del nuovo Testo unico delle imposte sui redditi (TUIR), cioè il decreto legislativo 19 giugno 2026, n. 117.
Quanto vale: l’esempio di Money.it
Money.it propone il caso di una Srl che nel 2027 paga 24.000 euro di canoni: 18.000 euro per un gestionale ERP (il software di pianificazione delle risorse aziendali) e 6.000 euro per un CRM (la gestione dei clienti). Il credito massimo sarebbe di 7.200 euro, pari al 30%. Con una spesa invariata, sul triennio si arriverebbe a 21.600 euro.
Secondo le due fonti, il credito non concorrerebbe a formare il reddito e resterebbe fuori dalla base imponibile dell’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP). Sarebbe cumulabile con altri aiuti sugli stessi costi, purché la somma non superi la spesa sostenuta, e si potrebbe usare solo in compensazione con il modello F24. Come riporta Money.it, non rientrerebbe nel tetto annuo generale alle compensazioni né nel limite di 250.000 euro annui previsto per i crediti indicati nel quadro RU della dichiarazione dei redditi.
Perché la dotazione chiusa può ridurre il beneficio
I 30 milioni annui sono un limite di spesa. Se le domande li superano, il credito effettivo potrebbe ridursi o non essere riconosciuto a tutti, secondo il criterio che sceglierà il decreto attuativo. Money.it fa un’ipotesi: con 45 milioni di richieste e 30 disponibili, ripartiti in modo proporzionale, l’aliquota scenderebbe al 20% e la Srl dell’esempio otterrebbe 4.800 euro invece di 7.200.
La relazione tecnica, citata da Money.it, stima per il 2026 circa 94 milioni di euro di investimenti in beni immateriali agevolabili tramite cloud. Il 30% di quella cifra vale circa 28,2 milioni, poco sotto il tetto, ma il dato riguarda il 2026.
Cosa manca: decreto attuativo e codice tributo
Il decreto spetta al Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT), d’intesa con il Ministero dell’Economia e delle Finanze (MEF), entro 60 giorni dall’entrata in vigore della legge, prevista per il 1° gennaio 2027. Money.it indica come termine il 2 marzo 2027 e avverte che scadenze di questo tipo spesso slittano. Mancano ancora il codice tributo, la data da cui si potrà compensare, l’eventuale ripartizione in quote annuali e la decisione su perizie, certificazioni o comunicazioni al Gestore dei servizi energetici (GSE).
Money.it segnala altri due punti aperti. Il primo è se rientrino i servizi pagati a consumo, tra cui molte soluzioni di intelligenza artificiale generativa. Il secondo riguarda gli esercizi che non coincidono con l’anno solare: il testo parla di costi «di competenza», mentre la relazione tecnica si riferisce ai costi sostenuti dal 1° gennaio al 31 dicembre.
Quanto agli incentivi precedenti, secondo Money.it il credito 4.0 per i beni immateriali copriva i canoni cloud (15% nel 2024) finché la Legge di Bilancio 2025 non lo ha limitato ai beni materiali, e l’iperammortamento 2026 non comprende gli abbonamenti SaaS. Eutekne.info legge il nuovo credito come compensazione per questa esclusione, mentre FiscoeTasse vi vede un possibile seguito del voucher cloud e cybersecurity e precisa che servono conferme. La misura si aggiunge alle altre novità del ddl di Bilancio 2027 per le partite IVA.
Cosa cambia per chi ha la partita IVA
Nel testo attuale sono interessate le imprese, con canoni cloud di competenza dal 2027, mentre i professionisti senza attività d’impresa ne restano fuori. In attesa del decreto, Money.it suggerisce tre passi preparatori:
- fare l’inventario dei contratti SaaS con canoni nel 2027, tenendo separati gli abbonamenti dai servizi pagati a consumo;
- confrontare ogni servizio con l’allegato F del TUIR, se serve con il commercialista;
- in caso di rinnovo, chiedere al fornitore di indicare in fattura la quota di ciascun anno.
Chi cerca contributi a fondo perduto può guardare alle altre agevolazioni per le PMI in apertura. Cumulabilità con altri aiuti e casi particolari vanno verificati con il proprio consulente.
Le cose da sapere
- È una proposta del ddl di Bilancio 2027 (articolo 12), non è in vigore e può cambiare in Parlamento.
- Il credito arriverebbe fino al 30% dei canoni cloud di competenza 2027-2029, solo per le imprese.
- La dotazione è di 30 milioni di euro l’anno: con molte domande il credito potrebbe ridursi.
- L’utilizzo sarebbe solo in compensazione con F24, ma il codice tributo non c’è ancora.
- Il prossimo passaggio da seguire è il decreto MIMIT-MEF, atteso entro il 2 marzo 2027 salvo ritardi.
Fonti: Money.it, FiscoeTasse, Eutekne.info
Foto: Unsplash, CC0, via Wikimedia Commons
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